Податки при купівлі будинку та землі в Україні 2025 — ставки, хто платить, приклади розрахунків

Купівля будинку або земельної ділянки — це серйозна угода, яка завжди супроводжується сплатою податків і зборів. У 2025 році порядок оподаткування таких угод в Україні залишився схожим із попередніми роками, однак має важливі деталі, які варто знати, щоб уникнути проблем і непередбачених витрат.

1. Які податки сплачуються при купівлі будинку або землі

Під час нотаріального оформлення купівлі-продажу нотаріус контролює сплату всіх податків. Без підтвердження платежів він не має права посвідчити угоду. Основні податки виглядають так:

2. Приклад розрахунку податків

Припустимо, ви купуєте будинок із землею за 2 000 000 грн. Тоді орієнтовно податки складуть:

• Продавець:
• ПДФО — 5% × 2 000 000 = 100 000 грн
• Військовий збір — 1,5% × 2 000 000 = 30 000 грн
• Покупець:
• Пенсійний збір — 1% × 2 000 000 = 20 000 грн
• Державне мито та послуги нотаріуса — 3 000–6 000 грн

Загальні витрати: понад 150 000 грн податків і зборів.

3. Коли податки не сплачуються

В Україні передбачені пільги для деяких категорій продавців:

• Якщо будинок чи ділянка у власності понад 3 роки і продаж здійснюється вперше за рік — ПДФО та військовий збір не сплачуються.
• Якщо нерухомість отримана у спадщину або в дар від близьких родичів, то при продажу діють ті ж пільги.
• Якщо відчуження відбувається між родичами першого ступеня (чоловік, дружина, діти, батьки) — податки також не нараховуються.

У таких випадках покупець сплачує лише пенсійний збір (1%), а продавець звільняється від податків.

4. Податки при купівлі тільки земельної ділянки

Якщо купується земля без будинку, податки залежать від її типу:

Важливо: при купівлі лише землі пенсійний збір 1% не сплачується, бо він застосовується тільки до об’єктів нерухомості (будинків, квартир, нежитлових приміщень).

5. На що звернути увагу перед купівлею

• Перевірте документи на землю — чи є кадастровий номер і чи відповідає площа реєстру.
• Оцініть об’єкт — ринкова або нормативна оцінка впливає на розмір податку.
• Звірте власників — угоду може укладати лише власник, зазначений у реєстрі.
• Уточніть, хто сплачує податки — іноді сторони домовляються про поділ витрат.
• Сплачуйте податки лише офіційно — через банк із квитанцією для нотаріуса.

6. Орієнтовні витрати за містами України

7. Висновок

При купівлі будинку або земельної ділянки в Україні потрібно враховувати три головні податки: 5% ПДФО, 1,5% військовий збір і 1% пенсійний збір (для нерухомості). Покупцю варто заздалегідь підготуватись до сплати зборів, перевірити документи на землю і користуватись послугами досвідченого нотаріуса — це допоможе уникнути помилок і фінансових ризиків.