Податки при продажу квартири у 2026 році: Ставки, умови та обов'язкові збори

Податкові зобов’язання при продажу нерухомості в Україні у 2026 році ґрунтуються на чинному Податковому кодексі України (стаття 172). Фінальна ставка податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) залежить від двох основних критеріїв: частоти продажу протягом року та терміну володіння об’єктом.

Нотаріус, який посвідчує договір, виступає податковим агентом і відповідає за правильність розрахунку та сплати податків до бюджету.

1. Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

ПДФО розраховується від ціни продажу нерухомості, але не нижче її оціночної вартості.

1.1. Ставка 0% – Повне звільнення

Продавець повністю звільняється від сплати ПДФО, якщо одночасно виконуються дві умови:

• Це перший продаж об’єкта нерухомості протягом звітного податкового року.
• Об’єкт перебував у власності продавця понад три роки.

Важливо: Умова про трирічний термін володіння не застосовується, якщо майно було отримане у спадщину.

1.2. Ставка 5% – Стандартний податок

Ставка 5% застосовується, якщо продавець не підпадає під нульову ставку:

• Це другий та наступні продажі нерухомості протягом року (незалежно від терміну володіння).
• Продаж першого об’єкта, якщо він перебував у власності менше трьох років (і не був отриманий у спадщину).

1.3. Ставка 18% – Нерезиденти

Ставка 18% застосовується до продавця, який є нерезидентом України (іноземним громадянином або особою без громадянства), якщо нерухомість перебувала у власності менше трьох років.

2. Військовий збір та інші обов’язкові платежі

Окрім ПДФО, при оформленні угоди купівлі-продажу сплачуються додаткові збори та мита.

2.1. Військовий збір (ВЗ)

• Ставка: 1.5% від ціни продажу.
• Умова: Сплачується лише у випадку, якщо продавець сплачує ПДФО (тобто, застосовується ставка 5% або 18%). При 0% ПДФО військовий збір не сплачується.

2.2. Державне мито (Держмито)

• Ставка: 1% від ціни продажу.
• Сплачує: Як правило, сплачується сторонами за домовленістю (або порівну).

2.3. Збір до Пенсійного фонду (ПФ)

• Ставка: 1% від ціни продажу.
• Сплачує: Покупець нерухомості.

Детальніше про загальні правила оподаткування угод з нерухомістю в Україні, ви можете ознайомитися у нашій статті Податки при купівлі квартири в Україні.

Висновок

Плануючи продаж квартири у 2026 році, слід заздалегідь проконсультуватися з нотаріусом. Правильний розрахунок термінів володіння та кількості продажів є критично важливим для мінімізації податкового навантаження. Загальні платежі (податки + збори) для продавця можуть становити від 1% до 20.5% від вартості об’єкта.